Une option d'achat d'actions incitative (ISO) est un avantage d'entreprise qui donne à un employé le droit d'acheter des actions de l'entreprise à un prix réduit avec l'avantage supplémentaire de possibles allégements fiscaux sur le bénéfice. Le bénéfice sur les ISO qualifiés est généralement imposé au taux des gains en capital, et non au taux le plus élevé pour le revenu ordinaire.
Lorsque vous exercez des options d'achat d'actions incitatives, vous achetez l'action à un prix préétabli, qui pourrait être bien inférieur à la valeur marchande réelle. L'avantage d'un ISO est que vous n'avez pas à déclarer un revenu lorsque vous recevez une attribution d'options d'achat d'actions ou lorsque vous exercez cette option.
Cependant, pour mettre en œuvre ces stratégies efficacement, il est important de comprendre certains des avantages et des inconvénients des programmes d'incitation:
Si une attribution d'actions restreinte vous est accordée, vous avez deux choix: vous pouvez payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur l'attribution lorsqu'elle est accordée et payer des impôts sur les plus-values à long terme sur le gain lorsque vous vendez, ou vous pouvez payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur le montant total quand il est acquis.
Pourquoi les employés préfèrent-ils les ISO aux NQO?? Les employés qui satisfont à la période de détention requise pour les ISO traiteront la différence entre le produit de la vente et le prix d'exercice comme un gain en capital à long terme.
Lorsque vous exercez des options d'achat d'actions que vous avez achetées sur le marché, tous les bénéfices que vous réalisez sont considérés comme des gains en capital. À ce titre, ces bénéfices ne sont pas considérés comme une compensation du travail et n'affectent donc pas le montant de vos prestations de sécurité sociale.
Une autre option est d'attendre pour exercer jusqu'à l'introduction en bourse et de faire ce qu'on appelle un exercice sans numéraire. Essentiellement, vous pouvez vendre vos actions le jour même où vous les exercez et couvrir les frais d'exercice (y compris l'AMT que vous déclenchez) en vendant une partie de vos actions.
En plus d'encourager les comportements contraires à l'éthique, les incitations financières peuvent créer des inégalités salariales, qui à leur tour peuvent entraîner un roulement et nuire à la performance. De nombreuses études ont montré que les gens jugent l'équité de leur salaire non pas en termes absolus, mais plutôt en termes de comparaison avec le salaire gagné par leurs pairs.
Les options d'achat d'actions des employés peuvent présenter d'énormes avantages financiers. Les employés de niveau supérieur peuvent souvent convertir leurs options en bénéfices à six et sept chiffres. Dans de tels cas, les bénéfices des stock-options peuvent dépasser leurs salaires de base.
Options d'achat d'actions incitatives (IRC §422)
L'avantage des options d'achat d'actions incitatives est le traitement fiscal favorable des employés (généralement la variété préférée des employés en matière de rémunération en actions). Les inconvénients sont les exigences légales (assez contraignantes) et l'absence de déduction pour l'entreprise.
Vous pouvez utiliser n'importe quelle version de ImpôtRapide, cependant, le formulaire 3921 est un formulaire d'information uniquement. Il n'est généralement pas inscrit dans votre déclaration de revenus, sauf si vous avez ensuite vendu l'action, ou si vous pourriez être assujetti à un impôt minimum de remplacement (AMT).
Étant donné que les actions que vous recevez par le biais d'attributions d'actions et de RSU sont essentiellement une rémunération, vous le verrez généralement signalé automatiquement sur votre W-2. En règle générale, les impôts sont retenus pour aller à l'encontre de ce que vous pourriez devoir lorsque vous faites vos impôts.
Avec les RSU, vous êtes imposé lorsque les actions sont livrées, ce qui correspond presque toujours à l'acquisition. Votre revenu imposable correspond à la valeur marchande des actions à l'acquisition. Vous avez un revenu de compensation soumis à l'impôt fédéral et à l'impôt sur l'emploi (sécurité sociale et assurance-maladie) et à tout impôt d'État et local.
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