Utilisez l'annexe F (formulaire 1040) pour déclarer les revenus et les dépenses agricoles. Déposez-le avec le formulaire 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041 ou 1065. Votre activité agricole peut vous soumettre à des taxes nationales et locales et à d'autres exigences telles que des licences commerciales et des frais.
Les règles fiscales obligent l'agriculteur à classer les revenus et les pertes en deux catégories: gagnées ou passives. Si la perte de l'agriculteur provient d'une activité agricole passive, l'utilisation de toute perte agricole qui en résulte est limitée à des fins fiscales. Une perte agricole passive ne peut généralement être déduite que d'autres revenus passifs.
Ceci est indiqué sur le formulaire 1040, annexe F: Bénéfice ou perte provenant de l'agriculture.
L'IRS stipule que vous pouvez généralement réclamer trois années consécutives de pertes agricoles. Dans certaines situations, cependant, quatre années consécutives de réclamations peuvent être possibles.
La plupart des paiements de programme agricole, déclarés aux bénéficiaires et à l'IRS sur l'annexe 1099-G, Certains paiements gouvernementaux, sont imposables et doivent être ajoutés au revenu sur l'annexe F (formulaire 1040). Les dépenses associées à la pratique agricole ou au projet soutenu par ces paiements compensent généralement l'argent reçu.
Seuls les agriculteurs qui fonctionnent comme des entreprises sont tenus de produire l'annexe F. Vous devez être engagé dans l'agriculture à but lucratif pour être considéré comme une entreprise. Cela signifie que vous avez gagné de l'argent au moins trois des cinq dernières années d'imposition, ou deux sur sept ans pour l'élevage ou l'élevage de chevaux.
Les exemples incluent l'essence, l'huile, le carburant, l'eau, le loyer, l'électricité, le téléphone, l'entretien automobile, les réparations, les assurances, les intérêts et les taxes. Les agriculteurs doivent répartir ces dépenses entre leur entreprise et leur partie personnelle. Généralement, la partie personnelle de ces dépenses n'est pas déductible.
Dépréciation. Les petits propriétaires agricoles peuvent déduire le coût de l'amortissement de l'équipement agricole comme les camions et les tracteurs, les bâtiments, les améliorations et les machines nécessaires. Ils ne peuvent pas déduire la dépréciation de leur maison, de leur véhicule personnel ou de tout autre élément qui n'est pas directement impliqué dans la production de revenus.
L'IRS dit que vous êtes un agriculteur si vous «cultivez, exploitez ou gérez une ferme à but lucratif, en tant que propriétaire ou locataire.«Les fermes comprennent des plantations, des ranchs, des parcours, des vergers et des bosquets, et vous pouvez élever du bétail, du poisson ou de la volaille, ou cultiver des fruits et des légumes.
L'annexe F de l'IRS est utilisée pour déclarer le revenu imposable tiré des activités agricoles ou agricoles. Cette annexe doit être incluse dans la déclaration de revenus du formulaire 1040, peu importe le type de revenu agricole et s'il s'agit d'une activité commerciale principale ou non.
Définition du revenu agricole
Tout revenu que vous recevez du travail du sol, de l'élevage du bétail, de l'entretien des chevaux de course ou d'autres activités agricoles de ce type est considéré comme un revenu agricole. ... Dans certains cas, les revenus provenant de l'élevage de poissons, des pépinières ou des érablières peuvent également être considérés comme des revenus agricoles.
Si vous êtes un agriculteur traditionnel qui élève des cultures ou du bétail, vous êtes considéré comme un entrepreneur indépendant et vous déposeriez en utilisant l'annexe F, Bénéfices ou pertes provenant de l'agriculture.
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