L'IRS vous permet d'amortir certaines améliorations apportées à votre bien locatif plus rapidement que 27.5 années. Par exemple, les appareils électroménagers peuvent être amortis sur cinq ans, tandis que les améliorations comme une route ou une clôture ont une période d'amortissement de 15 ans.
Lorsque vous incluez la juste valeur marchande du bien ou des services dans vos revenus locatifs, vous pouvez déduire ce même montant comme frais de location. Vous ne pouvez pas déduire le coût des améliorations. ... Le coût des améliorations est récupéré par l'amortissement.
Pourquoi est-ce important? Parce que vous pouvez déduire le coût d'une réparation en une seule année, alors que vous devez amortir les améliorations sur pas moins de 27.5 années. Par exemple, si vous classez une dépense de toit de 10000 $ comme une réparation, vous pouvez déduire 10000 $ cette année.
Améliorations: Vous devez capitaliser toutes les dépenses que vous payez pour améliorer votre propriété locative. Une dépense est pour une amélioration si elle entraîne une amélioration de votre propriété, restaure votre propriété ou adapte votre propriété à un usage nouveau ou différent.
179 vous permet de déduire la totalité du coût d'un bien admissible la première année de sa mise en service. Pour les propriétaires immobiliers, les biens admissibles comprennent les améliorations à une partie intérieure d'un bâtiment non résidentiel si les améliorations sont mises en service après la date de mise en service de l'immeuble.
L'IRS vous permet de déprécier certaines améliorations apportées à votre bien locatif plus rapidement que 27.5 années. Par exemple, les appareils électroménagers peuvent être amortis sur cinq ans, tandis que les améliorations comme une route ou une clôture ont une période d'amortissement de 15 ans.
Réparation et amélioration
Selon la publication IRS 527, toute dépense qui augmente la capacité, la résistance ou la qualité de votre propriété est une amélioration. La nouvelle moquette mur à mur entre dans cette catégorie. Le simple remplacement d'un seul tapis qui a dépassé sa durée de vie utile est probablement une réparation déductible.
Les améliorations locatives sont définies comme les améliorations payées par un locataire à un espace loué. Voici quelques exemples d'améliorations locatives: Murs intérieurs et plafonds. Ajouts électriques et plomberie.
Étant donné que les PCGR ont des obligations légales de se conformer aux lois fiscales, aucun propriétaire d'entreprise ou propriétaire ne peut déclarer des améliorations aux bâtiments comme des dépenses à des fins de déduction fiscale. Au lieu de cela, l'IRS oblige les propriétaires d'entreprise à amortir les améliorations des bâtiments sur un certain nombre d'années.
Prenez le coût de la rénovation et divisez-le par la période d'amortissement appropriée. Par exemple, si vous avez construit un ajout de 75 000 $ sur une maison ou un immeuble à appartements, vous le diviseriez par 27.5 pour trouver l'amortissement annuel de 2727 $.27.
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